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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務(wù)部部分

二、水木知行會計制度——會計工作移交

第七章 會計工作移交
第二十七條  會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
第二十八條  接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
第二十九條  會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
（一）經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。
（二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
（四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價正券、支票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。
第三十條  會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)負責(zé)人、會計主管負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)負責(zé)人、會計主管交接，由總經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交，必要時可由董事會派人會同監(jiān)交。
第三十一條  移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。
（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳薄有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳薄記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期清查。
（二）計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。
（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。
（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第三十二條  會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
第三十三條  交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。
移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三十四條  接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳薄，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。
第三十五條  第九條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。
第三十六條  臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。
移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本制度第十一條規(guī)定的責(zé)任。
第三十七條  單位撤消時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。
單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十八條  移交人員對所移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。
第八章 附則
第一條 本制度由水木知行績效管理咨詢公司財務(wù)部負責(zé)解釋。 
第二條 北京水木知行人力資源管理咨詢公司財務(wù)部負責(zé)本制度的修改。
第三條 本制度總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效，自公布之日起實施。

以上管理制度是水木知行績效管理咨詢公司研發(fā)成果，版權(quán)歸水木知行所有，任何形式復(fù)制、轉(zhuǎn)載使用請注明來自水木知行網(wǎng)站。

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