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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務部部分

一、水木知行財務管理制度——存貨管理

三、存貨管理
第四十三條  存貨包括各類材料、燃料、在產品、半成品、產成品、商品和低值易耗品。
第四十四條  存貨，指企業在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。
變現凈值，指在正常生產經營過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅金后的金額。
第四十五條  材料采購時，必須根據工程要求、工程進度組織采購計劃，大宗重要工程材料應采用招標方式確定供貨單位和購買價格。
第四十六條  建立獨立存貨保管倉庫。材料入庫時，應填寫材料入庫單；發出材料時，應填寫材料出庫單。其倉庫保管臺帳材料數量要與會計賬務材料數量核對一致，嚴格按照會計核算制度來控制材料實際耗用量。
第四十七條  公司采用永續盤存制，存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，經查明原因后，對存貨的盤盈、盤虧，要分清責任，報經財務部門、財務負責人、分管副總經理、總經理批準后按規定程序處理，一般在年終結賬前處理完畢。
第四十八條  報廢、毀損存貨必須經總經理批準。報廢、毀損存貨必須單獨建帳，單獨保管，不得與正常庫存混淆，更不得以此重復報損報虧。報廢、毀損存貨經有關部門批準才能處理，將處理結果，報送財務部才予以核銷。
第四十九條  低值易耗品
1.低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在經營過程中周轉使用的包裝容器等。
2.低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經有關部門審核，領導批準，方可采購。
3.為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門建立低值易耗品登記簿。
4.使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門為實物管理的依據。一份交給財務部門作為記賬的依據；除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”，由有關部門保管，控制對低值易耗品的使用。
5.要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時按照會計制度規定，辦理有關手續進行會計帳務處理。各使用單位、部門建立在用低值易耗品明細賬（包括量和金額），定期與實物核對，并與財務部門的賬面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并進行登記管理。
6.公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。按照規定入庫，殘料有一定價值時要同時填明殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章。財務部門應根據報廢單進行審查核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。
7.調離公司的機關人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗品的人員應監督低值易耗品實物管理。
四、固定資產管理
（一）所有權與經營使用權
第五十條  固定資產所有權屬公司。水木知行績效管理咨詢公司下屬的任何經營、生產單位，對其只具有經營、使用的權利，而不具有投資、處置的權利。固定資產投資按照北京水木知行人力資源管理咨詢公司投資管理權限和制度執行。
（二）固定資產的定義和范圍
第五十一條  固定資產是指，使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營主要設備的物品，單位價值在X元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當列為固定資產。
（三）固定資產管理的職責分工

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