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十年前，《企業(yè)年金試行辦法》開始實(shí)施。十年后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金終于來了——《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》昨天已印發(fā)。

《辦法》規(guī)定，從2014年10月1日起實(shí)施機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金制度，職業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶方式管理，實(shí)行單位和個(gè)人共同繳費(fèi)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%，由單位代扣。職業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益，按規(guī)定計(jì)入職業(yè)年金個(gè)人賬戶。

全國(guó)政協(xié)委員、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理合伙人張連起認(rèn)為，職業(yè)年金的推出，使基礎(chǔ)的養(yǎng)老保障空間和層次加大了，保障力度也加強(qiáng)了。這一次的機(jī)關(guān)事業(yè)單位有這樣一個(gè)職業(yè)年金制度是原來養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的補(bǔ)充。如果說基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是第一支柱，那么職業(yè)年金就是第二支柱。我們知道，單一支柱可能存在責(zé)任過于集中、單一化等弊端，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)政策調(diào)整起來還有難度，這一次增加第二支柱，也就是說把這個(gè)養(yǎng)老保障和層次加大了，保障的程度也會(huì)得到加強(qiáng)。

張連起指出，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金不是一個(gè)福利，而是一種遞延性質(zhì)的激勵(lì)模式，也是機(jī)關(guān)事業(yè)單位和工作人員的一種長(zhǎng)期契約，它提供的是一種更大程度、保障程度更高的養(yǎng)老金計(jì)劃。

《辦法》推出之后，我國(guó)的4000萬機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的養(yǎng)老問題可以得到比較妥善的解決。大家關(guān)心的是，從目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的工資構(gòu)成來看，如何繳費(fèi)，繳費(fèi)基數(shù)是多少？更具體地說，職業(yè)年金制度實(shí)施后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員即期收入和養(yǎng)老保障程度發(fā)生了哪些變化？中國(guó)社科院人口與勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)張車偉對(duì)此進(jìn)行解讀。

經(jīng)濟(jì)之聲：首先，職業(yè)年金是什么？職業(yè)年金和我們現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)之間是什么關(guān)系？

張車偉：職業(yè)年金是一種普通性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是說城鎮(zhèn)職工的前一段并軌養(yǎng)老保險(xiǎn)，我們叫基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，這個(gè)年金是那個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)更基本更基礎(chǔ)的。職業(yè)年金這樣一個(gè)保險(xiǎn)，是在那個(gè)基礎(chǔ)上又增加了一個(gè)補(bǔ)充性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，這兩種保險(xiǎn)制合在一起，對(duì)一個(gè)人退休以后的生活起到一個(gè)保障作用。

經(jīng)濟(jì)之聲：能理解為是多領(lǐng)了一份工資嗎？

張車偉：不應(yīng)該理解為多領(lǐng)了一塊工資，這一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)是你在職的時(shí)候，不能領(lǐng)到手的，它是對(duì)退休生活的一種保障。

經(jīng)濟(jì)之聲：我們討論幾個(gè)細(xì)節(jié)問題。第一，職業(yè)年金什么時(shí)候開始繳納？文件里說的是“2014年10月1日起實(shí)施”，現(xiàn)在是2015年4月了，是不是要從單位和職工的工資里追繳？

張車偉：應(yīng)該是這樣的，因?yàn)檫@個(gè)職業(yè)年金的實(shí)施是從2014年10月1日，那么就意味著這樣一個(gè)保險(xiǎn)制度開始實(shí)施了，對(duì)于之前的這幾個(gè)月，應(yīng)該是從相應(yīng)的已經(jīng)發(fā)的工資里面扣。

經(jīng)濟(jì)之聲：第二個(gè)細(xì)節(jié)，有關(guān)基數(shù)，我們看到目前給的文件里的說法是，單位繳納工資總額的8%，個(gè)人繳納工資總額的4%，這個(gè)工資總額，包不包含績(jī)效？因?yàn)橛械墓べY是兩張工資條。

張車偉：工資在我們國(guó)家的確有點(diǎn)復(fù)雜，各個(gè)單位領(lǐng)的工資項(xiàng)目也是五花八門的。職業(yè)年金的工資計(jì)稅基數(shù)的計(jì)算和城鎮(zhèn)員工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工資計(jì)稅基數(shù)的計(jì)算應(yīng)該是一樣的。它主要包括幾個(gè)方面，一個(gè)是基礎(chǔ)工資，一個(gè)是工齡工資，還有一個(gè)就是績(jī)效工資，大概就是這些基本的方面。如果一個(gè)單位額外花了一些獎(jiǎng)金補(bǔ)貼，應(yīng)該不包括在這個(gè)范圍之內(nèi)。

經(jīng)濟(jì)之聲：繳納職業(yè)年金是在稅前繳納還是在稅后繳納？

張車偉：這個(gè)應(yīng)該是在稅前繳納，就是說實(shí)際上這樣一個(gè)保險(xiǎn)制度暗含一種稅收遞延型機(jī)制，也就是在我工作的時(shí)候，我先把錢放到養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)中，到退休以后再領(lǐng)。再領(lǐng)這個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的時(shí)候，如果收入超過了扣稅的基本線，再去補(bǔ)交這一部分稅。

經(jīng)濟(jì)之聲：我們?cè)賮砜匆幌拢瑢?duì)普通事業(yè)單位的員工的影響，比如有老人、有中人、有新人。就拿臨近退休的人來說，他要繳納多少時(shí)間的錢，他能獲得多少收益呢？

張車偉：從中人、老人和新人來看的話，老人和新人都是有比較明確的政策，都比較簡(jiǎn)單。對(duì)于中人來講，有的人快退休了，對(duì)于這部分人怎么來處理？實(shí)際上辦法當(dāng)中也有一些規(guī)定，在你繳納之前的這部分工作時(shí)間應(yīng)該視同繳費(fèi)年限，就是說以一種虛擬的辦法來計(jì)算你應(yīng)該得到的養(yǎng)老金是多少，你領(lǐng)的養(yǎng)老金多少，最后也不會(huì)比你正常繳納的要少，因?yàn)檫@里面還有一個(gè)具體的辦法，如果你比它少的話，國(guó)家應(yīng)該給你補(bǔ)齊。

經(jīng)濟(jì)之聲：這個(gè)補(bǔ)齊的錢從哪來？畢竟我們基本養(yǎng)老金人們經(jīng)常會(huì)談到有一些缺口，眼下如果有一些老人已經(jīng)退休，或者即將退休，這一筆職業(yè)年金的費(fèi)用從哪來？

張車偉：現(xiàn)在來看，職業(yè)年金主要是機(jī)關(guān)事業(yè)單位，大部分機(jī)關(guān)事業(yè)的錢都是從財(cái)政來，還有一部分有可能是自收自支的事業(yè)單位，對(duì)于這些從財(cái)政來的錢比較容易解決，對(duì)于這些自收自支這樣一些錢籌資的辦法，現(xiàn)在我也不是特別清楚怎么處理，但是我想這個(gè)量不是特別大。

經(jīng)濟(jì)之聲：從大的層面來看，我們養(yǎng)老金的帳戶和目前的職業(yè)年金帳戶二者會(huì)不會(huì)合二為一？

張車偉：從現(xiàn)在開看，職業(yè)年金的這個(gè)帳戶和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的帳戶完全是兩個(gè)制度，它們兩個(gè)不會(huì)混在一起，而且職業(yè)年金的設(shè)計(jì)比較清楚，無論是單位繳費(fèi)還是個(gè)人繳費(fèi)，都計(jì)入個(gè)人帳戶里面，這個(gè)是比較清楚的。實(shí)際上這個(gè)錢在某種意義上來講，是屬于個(gè)人的錢。進(jìn)入到這個(gè)帳戶的錢，是一個(gè)積累的過程，所以它怎么投資運(yùn)營(yíng)，這個(gè)制度當(dāng)中說的也比較清楚，比如你怎么能夠進(jìn)入到資本市場(chǎng)，怎么保證它的收益，也做到明確的規(guī)定。

經(jīng)濟(jì)之聲：也就是說它可以進(jìn)入資本市場(chǎng)，支持經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)獲得相應(yīng)的收益。相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)怎么防范呢？

張車偉：這個(gè)也有一些規(guī)定，進(jìn)入資本市場(chǎng)以后，投資的領(lǐng)域會(huì)有所限制，比如國(guó)家的債券，政府一些工程的債券等低風(fēng)險(xiǎn)投資的項(xiàng)目。不應(yīng)該進(jìn)入一些高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，這個(gè)是有所限制的。

附：國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》

第一條　為建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退休后的生活水平，促進(jìn)人力資源合理流動(dòng)，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)〔2015〕2號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱職業(yè)年金，是指機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

第三條 本辦法適用的單位和工作人員范圍與參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍一致。

第四條　職業(yè)年金所需費(fèi)用由單位和工作人員個(gè)人共同承擔(dān)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%，由單位代扣。單位和個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)一致。

根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，國(guó)家適時(shí)調(diào)整單位和個(gè)人職業(yè)年金繳費(fèi)的比例。

第五條　職業(yè)年金基金由下列各項(xiàng)組成：

（一）單位繳費(fèi)；

（二）個(gè)人繳費(fèi)；

（三）職業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益；

（四）國(guó)家規(guī)定的其他收入。

第六條　職業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶方式管理。個(gè)人繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累。對(duì)財(cái)政全額供款的單位，單位繳費(fèi)根據(jù)單位提供的信息采取記賬方式，每年按照國(guó)家統(tǒng)一公布的記賬利率計(jì)算利息，工作人員退休前，本人職業(yè)年金賬戶的累計(jì)儲(chǔ)存額由同級(jí)財(cái)政撥付資金記實(shí)；對(duì)非財(cái)政全額供款的單位，單位繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累。實(shí)賬積累形成的職業(yè)年金基金，實(shí)行市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)，按實(shí)際收益計(jì)息。

職業(yè)年金基金投資管理應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險(xiǎn)的原則，保證職業(yè)年金基金的安全性、收益性和流動(dòng)性。職業(yè)年金基金的具體投資管理辦法由人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門另行制定。

第七條　單位繳費(fèi)按照個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的8%計(jì)入本人職業(yè)年金個(gè)人賬戶；個(gè)人繳費(fèi)直接計(jì)入本人職業(yè)年金個(gè)人賬戶。

職業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益，按規(guī)定計(jì)入職業(yè)年金個(gè)人賬戶。

第八條　工作人員變動(dòng)工作單位時(shí)，職業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。工作人員升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實(shí)行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，其職業(yè)年金個(gè)人賬戶由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理運(yùn)營(yíng)。新就業(yè)單位已建立職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，原職業(yè)年金個(gè)人賬戶資金隨同轉(zhuǎn)移。

第九條　符合下列條件之一的可以領(lǐng)取職業(yè)年金：

（一）工作人員在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式?？梢淮涡杂糜谫?gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)契約領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)；可選擇按照本人退休時(shí)對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)計(jì)發(fā)職業(yè)年金月待遇標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)完為止，同時(shí)職業(yè)年金個(gè)人賬戶余額享有繼承權(quán)。本人選擇任一領(lǐng)取方式后不再更改。

（二）出國(guó)（境）定居人員的職業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。

（三）工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。

未達(dá)到上述職業(yè)年金領(lǐng)取條件之一的，不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。

第十條　職業(yè)年金有關(guān)稅收政策，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條　職業(yè)年金的經(jīng)辦管理工作，由各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

第十二條　職業(yè)年金基金應(yīng)當(dāng)委托具有資格的投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)作為投資管理人，負(fù)責(zé)職業(yè)年金基金的投資運(yùn)營(yíng)；應(yīng)當(dāng)選擇具有資格的商業(yè)銀行作為托管人，負(fù)責(zé)托管職業(yè)年金基金。委托關(guān)系確定后，應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同。

第十三條　職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開管理，保證職業(yè)年金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性，不得挪作其他用途。

第十四條　縣級(jí)以上各級(jí)人民政府人力資源社會(huì)保障行政部門、財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)本辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反本辦法規(guī)定的，由人力資源社會(huì)保障行政部門和財(cái)政部門予以警告，責(zé)令改正。

第十五條　因執(zhí)行本辦法發(fā)生爭(zhēng)議的，工作人員可按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)提請(qǐng)仲裁或者申訴。

第十六條　本辦法自2014年10月1日起實(shí)施。已有規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

第十七條　本辦法由人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

信息來源：中國(guó)政府網(wǎng)、央廣網(wǎng)